Огляд: Види діяльності, реєстрація та оподаткування ФОП у Португалії

У Португалії реєстрація ФОП відіграє важливу роль у розвитку малого та середнього бізнесу. Вибір правильного Кодексу економічної діяльності (CAE) та системи оподаткування (CIRS) визначає, як регулюватиметься ваш бізнес та які податкові ставки застосовуватимуться до вас.

У цій статті ми детально розглянемо, що таке CAE та CIRS, як вони працюють для ФОП, які важливі зміни набули чинності у 2024 році та чого очікувати від переходу на нову версію класифікатора у 2025 році.

Що таке CAE і як вибрати код для свого бізнесу?

При реєстрації як ФОП Вам необхідно вибрати код CAE – Classificação das Atividades Económicas, який класифікує Вашу економічну діяльність. Код CAE визначає, чим ви займаєтеся, як ваш бізнес буде регулюватися державними органами, а також які податкові ставки та правила будуть застосовуватися до вас.

Як працює CAE:

Податкове регулювання: вибір коду CAE впливає на те, які податки ви сплачуєте. Деякі види діяльності можуть мати спеціальні податкові ставки або пільги.

Доступ до державних програм та субсидій: Якщо ваша діяльність відповідає екологічним або інноваційним стандартам, правильний код CAE дозволить вам брати участь у програмах державної підтримки.

Ліцензування та дозволи: код CAE також визначає, які ліцензії можуть знадобитися для ведення бізнесу.

Приклади кодів CAE:

56101 — «Діяльність ресторанів повного циклу» для ресторанного бізнесу.

41200 — «Загальнобудівельні роботи» для будівельних компаній.

62020 — «Консультування з комп'ютерних питань» для IT-консультантів.

Чому важливо обирати CAE?

Неправильний вибір КЕ може призвести до різних наслідків:

Переплата податків.

Втрата права на податкові пільги або субсидії.

Проблеми з ліцензіями або взаємодією з податковими органами.

Наприклад, у 2024 році уряд Португалії запровадив податкові пільги для екологічно стійких проєктів. Якщо ви плануєте розпочати екологічний бізнес, важливо вибрати відповідний код CAE, щоб мати доступ до переваг.

Що таке CIRS і як він працює?

CIRS – Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – це система оподаткування фізичних осіб, у тому числі фізичних осіб-підприємців. CIRS регулює, як буде оподатковуватися ваш дохід і передбачає кілька категорій оподаткування.

Основними категоріями оподаткування в CIRS є:

Категорія В – оподаткування доходів від незалежної господарської діяльності. Ця категорія охоплює такі види діяльності, як торгівля, послуги та консалтинг.

Варіанти оподаткування для ФОП

У Португалії фізичні особи-підприємці можуть обрати одну з двох систем оподаткування: спрощену систему оподаткування (Regime Simplificado) та організовану систему бухгалтерського обліку (Regime de Contabilidade Organizada). Кожен з них підходить для певних видів бізнесу і відрізняється ступенем складності бухгалтерського обліку і можливостями обліку витрат.

Спрощена система оподаткування (Regime Simplificado)

Ця система призначена для спрощення адміністрування податків. Податкова база розраховується на основі фіксованих коефіцієнтів, які мають на увазі певний відсоток від доходу в якості витрат.

Для більшості видів професійної діяльності податкові органи вважають, що 25% доходу є орієнтовними витратами, а решта 75% підлягають оподаткуванню. Це зручно для підприємців, які не мають великих витрат і хочуть спростити процес звітності.

Хто має право: Режим Simplificado рекомендований для малого бізнесу з річним доходом до 200 000 євро та мінімальними операційними витратами. Перевага цієї системи полягає в тому, що вона не вимагає складного обліку і використання бухгалтерських послуг. Однак, якщо бізнес пов'язаний з великими витратами, така система може виявитися збитковою, так як податкова база не враховує реальні витрати.

Організована система бухгалтерського обліку (Regime de Contabilidade Organizada)

У цій системі підприємець зобов'язаний враховувати всі реальні доходи і витрати. База оподаткування формується шляхом віднімання із загального доходу підтверджених витрат (оренда, зарплата, закупівля обладнання тощо).

Цей режим вимагає суворого бухгалтерського обліку із залученням сертифікованого бухгалтера Técnico Oficial de Contas.

Для кого: Ця система ідеально підходить для бізнесу з високими операційними витратами, оскільки дозволяє максимально оптимізувати податки. Тут краще скористатися послугами професійного бухгалтера, в такій системі з бухгалтерським обліком складніше.

Такий варіант оподаткування кращий для підприємців з доходом понад €200 000 або з великими витратами, які можна відняти для зменшення податкової бази.

Вибір між системами оподаткування слід робити з урахуванням розміру бізнесу, розміру операційних витрат і необхідності податкової оптимізації. Розуміння цих систем допоможе вам вибрати найвигідніший варіант для вашого бізнесу в Португалії.

Чому важливо правильно вибрати систему оподаткування?

Спрощена система оподаткування є оптимальним вибором для підприємців з низькими доходами та мінімальними витратами, оскільки спрощує податкові розрахунки та знижує адміністративне навантаження.

Система чистого доходу вигідна для високовитратного бізнесу, оскільки дозволяє вираховувати бізнес-витрати з доходів, тим самим зменшуючи податкову базу, але вимагає більш складного бухгалтерського обліку.

Таким чином, вибір між спрощеною системою та системою «чистого доходу» для ФОП у Португалії залежить від розміру ваших доходів та витрат. Спрощена система ідеально підходить для початківців і дрібних підприємців з мінімальними витратами, забезпечуючи простоту і зручність в податкових розрахунках.

У той же час система «чистого доходу» вигідна для тих, хто має високі операційні витрати, так як дозволяє значно скоротити базу оподаткування, але вимагає ретельного обліку всіх витрат і більш складного фінансового управління.

CAE та CIRS для Португалії

Щоб повністю зрозуміти податкові зобов'язання та правильно зареєструвати бізнес, важливо розрізняти системи CAE та CIRS, оскільки вони працюють по-різному.

Центр сертифікації відповідає за класифікацію вашого бізнесу. Від нього залежить, чим саме ви займаєтеся і які нормативні акти та податки будуть застосовуватися до вас в залежності від виду діяльності.

За оподаткування доходів відповідає CIRS. Він регулює, як оподатковуватиметься ваш дохід як підприємця, і дає вам вибір між спрощеною системою та системою «чистого доходу».

Уявімо, що ви займаєтеся IT-консалтингом. Ваш код CAE – 62020, він класифікує вашу діяльність як «Комп'ютерне консультування». Однак для оподаткування можна вибрати спрощену систему оподаткування CIRS зі сплатою 15% від передбачуваного доходу.

Нюанси реєстрації та звітності для ФОП

Реєстрація індивідуального підприємця через Portal da Empresa здається простою, але важливо врахувати кілька моментів:

Кілька кодів CAE: якщо ваша компанія охоплює кілька регіонів, вам потрібно зареєструвати кілька кодів. Наприклад, якщо ви займаєтеся IT-консалтингом і ритейлом одночасно, потрібно вказувати обидва коди, щоб не виникало проблем з податком і ліцензуванням.

Регулярне подання: навіть якщо у вас немає доходу за певний період, вам все одно потрібно подавати податкові декларації. Несвоєчасне подання звітності тягне за собою штрафи.

Важливі зміни у 2024 році

У 2024 році уряд Португалії запровадив кілька ключових змін, які спрощують процес реєстрації та оподаткування для малого бізнесу.

Нові коди CAE для цифрового та зеленого бізнесу:

Запроваджено нові коди, які дозволяють підприємцям, які займаються екологічними проєктами чи цифровими технологіями, отримати податкові пільги та доступ до субсидій.

Приклад: якщо ви плануєте запустити виробництво еко-продукції, новий код CAE може відкрити вам доступ до державної програми підтримки екобізнесу.

Спрощена система оподаткування:

Він став більш доступним для підприємців з невисокими доходами, що дозволяє знизити податкові витрати вже в перший рік роботи.

Оновлення CAE з 2025 року

З 1 січня 2025 року набуде чинності четверта редакція класифікатора CAE (Rev.4). Ця зміна була запроваджена Делегованим регламентом Європейської комісії No 2023/137 та Регламентом No 1346/2024 і вимагає від деяких підприємців оновити свої коди діяльності.

Програма IRCAE

Щоб спростити процес оновлення кодів, Національний інститут статистики (INE) та Податкова служба (AT) запустили програму IRCAE. Це онлайн-опитування, яке потрібно пройти до кінця листопада 2024 року.

Навіть якщо ви не отримали повідомлення, рекомендуємо перевірити свої коди через портал Webinq і при необхідності оновити їх.

Поради для успішного запуску ФОП

Зверніться за допомогою до фахівців

Якщо ви тільки починаєте свою кар'єру в Португалії, робота з податковою системою може здатися складною. Помилки на етапі реєстрації або підбору коду можуть призвести до неприємних наслідків, таких як переплата податків або втрата права на субсидії.

Бухгалтери та податкові консультанти допоможуть вам уникнути цих помилок. Вони не тільки допоможуть підібрати правильний код CAE, що відповідає вашому роду діяльності, але і підкажуть, яка система оподаткування через CIRS буде для вас найбільш вигідною.

Особливо важливо звертатися до фахівців, якщо ви ведете кілька видів діяльності і плануєте зареєструвати кілька кодів КЕЕ - це дозволить уникнути плутанини в податковій звітності і штрафів.

Консультанти також можуть запропонувати грамотне ведення бухгалтерського обліку, що особливо корисно, якщо ви вирішили вибрати систему оподаткування «чистого доходу», що вимагає складного обліку витрат.

Використовуйте державні онлайн-ресурси

У Португалії є кілька корисних державних порталів, які допоможуть вам не лише зареєструвати бізнес, а й відстежувати свої податкові зобов'язання:

Portal da Empresa – це онлайн-платформа для реєстрації бізнесу. Він дозволяє зареєструвати ФОП, вибрати код CAE, а також виконувати інші адміністративні завдання, наприклад, змінювати дані або закривати бізнес.

Portal das Finanças – це ваш основний інструмент для взаємодії з податковою службою. Через цей портал ви можете подавати декларації, відстежувати податкові платежі та отримувати всю необхідну інформацію про свої податкові зобов'язання. Також тут передбачені функції для розрахунку податків, що полегшить вам життя, особливо якщо ви використовуєте спрощену систему оподаткування.

Instituto Nacional de Estatística (INE) – якщо ви не впевнені, який код CAE підходить для вашої діяльності, цей портал дозволить вам знайти та перевірити коди. Це допоможе вам уникнути помилок під час реєстрації та вибрати саме ті коди, які точно відображають вашу активність.

Висновки

Успішне відкриття та ведення бізнесу в Португалії багато в чому залежить від того, наскільки ретельно ви підберете код CAE та систему оподаткування через CIRS. Від цих рішень залежить, як буде регулюватися ваш бізнес, які податки вам доведеться сплачувати та які пільги ви зможете отримати.

З впровадженням нових кодів CAE у 2024 році у підприємців з'явилися додаткові можливості для зелених та цифрових проєктів. Спрощена система оподаткування також стала доступнішою, що особливо корисно для малих підприємців, які тільки відкривають власну справу.

Однак важливо не тільки правильно зареєструвати бізнес, а й бути готовим до майбутніх змін. У 2025 році набуде чинності нова редакція класифікатора CAE, яка вимагатиме від багатьох підприємців оновлення своїх кодів.

Регулярний моніторинг та своєчасне оновлення даних про вашу діяльність допоможе вам уникнути штрафів та скористатися всіма можливостями для розвитку бізнесу.

Прийняття розумних рішень на ранньому етапі, використання доступних ресурсів та звернення до професіоналів допоможуть вам побудувати стійкий та успішний бізнес у Португалії.

Корисні посилання:

• Portal da Empresa – це онлайн-реєстрація бізнесу.
• Portal das Finanças – для подання податкових декларацій.
• Instituto Nacional de Estatística – для пошуку та перевірки кодів CAE.
• Webinq – для перевірки та оновлення кодів CAE.
• Instituto dos Registos de do Notariado (IRN) – для реєстрації та взаємодії з державними органами.