Обзор: Виды деятельности, регистрация и налогообложение ФЛП в Португалии

В Португалии регистрация индивидуальных предпринимателей играет важную роль в развитии малого и среднего бизнеса. Правильный выбор кода экономической деятельности (CAE) и системы налогообложения (CIRS) определяет, как ваш бизнес будет регулироваться и какие налоговые ставки к вам будут применяться.

В этой статье мы подробно разберём, что такое CAE и CIRS, как они работают для индивидуальных предпринимателей, какие важные изменения вступили в силу в 2024 году и что ждать от перехода на новую версию классификатора в 2025 году.

Что такое CAE и как выбрать код для своего бизнеса?

При регистрации ФЛП вам нужно выбрать код CAE — Classificação das Atividades Económicas, который классифицирует вашу экономическую деятельность. Код CAE определяет, чем вы занимаетесь, как ваш бизнес будет регулироваться государственными органами, а также какие налоговые ставки и правила к вам будут применяться.

Как работает CAE:

Регулирование налогообложения: выбор кода CAE влияет на то, какие налоги вы будете платить. Некоторые виды деятельности могут иметь специальные налоговые ставки или льготы.

Доступ к государственным программам и субсидиям: если ваша деятельность соответствует экологическим или инновационным стандартам, правильный код CAE позволит вам участвовать в государственных программах поддержки.

Лицензирование и разрешения: код CAE также определяет, какие лицензии вам могут понадобиться для ведения бизнеса.

Примеры кодов CAE:

56101 — "Деятельность ресторанов полного обслуживания" для ресторанного бизнеса.

41200 — "Общестроительные работы" для компаний, занимающихся строительством.

62020 — "Консультации по компьютерным вопросам" для IT-консультантов.

Почему выбор CAE важен?

Неправильный выбор CAE может привести к различным последствиям:

• Переплата налогов.
• Потеря права на налоговые льготы или субсидии.
• Проблемы с лицензиями или взаимодействием с налоговыми органами.

Например, в 2024 году правительство Португалии ввело налоговые льготы для экологически устойчивых проектов. Если вы планируете запуск экологического бизнеса, важно выбрать соответствующий код CAE, чтобы иметь доступ к льготам.

Что такое CIRS и как это работает?

CIRS — Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — это система налогообложения для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. CIRS регулирует, как будут облагаться налогом ваши доходы, и предоставляет несколько категорий налогообложения.

Основные категории налогообложения в CIRS:

Категория B — налогообложение доходов от независимой экономической деятельности. Эта категория охватывает такие виды деятельности, как торговля, услуги и консалтинг.

Варианты налогообложения для ФЛП

В Португалии индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из двух систем налогообложения: упрощённую систему налогообложения (Regime Simplificado) и систему организованного учёта (Regime de Contabilidade Organizada). Каждая из них подходит для определённых типов бизнеса и отличается по степени сложности бухгалтерского учёта и возможностям учёта расходов.

Упрощённая система налогообложения (Regime Simplificado)

Эта система создана для упрощения налогового администрирования. Налогооблагаемая база рассчитывается на основе фиксированных коэффициентов, предполагающих определённый процент дохода в качестве расходов.

Для большинства видов профессиональной деятельности налоговые органы считают, что 25% дохода — это предполагаемые расходы, а оставшиеся 75% облагаются налогом. Это удобно для предпринимателей, которые не имеют больших затрат и хотят упростить процесс отчётности.

Кому подходит: Regime Simplificado рекомендуется малому бизнесу с годовым доходом до €200,000 и минимальными операционными расходами. Плюс этой системы в том, что она не требует ведения сложной бухгалтерии и использования услуг бухгалтера. Однако, если бизнес связан с большими расходами, такая система может оказаться невыгодной, так как налоговая база не учитывает реальных затрат.

Система организованного учёта (Regime de Contabilidade Organizada)

В этой системе предприниматель обязан учитывать все реальные доходы и расходы. Налогооблагаемая база формируется путём вычитания подтверждённых расходов (аренда, зарплаты, закупка оборудования и прочее) из общего дохода.

Этот режим требует ведения строгой бухгалтерии с привлечением Técnico Oficial de Contas — сертифицированного бухгалтера.

Кому подходит: Эта система идеальна для бизнеса с высокими операционными затратами, так как она позволяет максимально оптимизировать налоги. Тут лучше воспользоваться услугами профессионального бухгалтера, в данной системе учёт ведётся сложнее.

Такой вариант налогообложения предпочтителен для предпринимателей с доходом более €200,000 или с большими расходами, которые могут быть вычтены для уменьшения налоговой базы.

Выбор между системами налогообложения следует делать, учитывая размер бизнеса, сумму операционных расходов и потребность в налоговой оптимизации. Понимание этих систем поможет вам выбрать наиболее выгодный вариант для вашего бизнеса в Португалии.

Почему важно выбрать правильную налоговую систему?

Упрощённая система налогообложения является лучшим выбором для предпринимателей с небольшими доходами и минимальными расходами, так как она упрощает налоговые расчёты и уменьшает административную нагрузку.

Система "чистого дохода" выгодна для бизнеса с большими затратами, поскольку позволяет вычитать деловые расходы из доходов, тем самым снижая налогооблагаемую базу, но требует ведения более сложной бухгалтерской отчётности.

В итоге, выбор между упрощённой системой и системой "чистого дохода" для ФЛП в Португалии зависит от размера ваших доходов и расходов. Упрощённая система идеально подходит для начинающих и малых предпринимателей с минимальными затратами, обеспечивая простоту и удобство в налоговых расчётах.

В то же время система "чистого дохода" выгодна для тех, у кого высокие операционные расходы, поскольку позволяет значительно снизить налогооблагаемую базу, но требует тщательного учёта всех расходов и более сложного управления финансами.

CAE и CIRS для в Португалии

Для полного понимания налоговых обязательств и правильной регистрации бизнеса важно различать системы CAE и CIRS, так как они работают по-разному.

CAE отвечает за классификацию вашего бизнеса. Он определяет, чем именно вы занимаетесь и какие регуляции и налоги будут к вам применяться на основе вида деятельности.

CIRS отвечает за налогообложение доходов. Он регулирует, как ваш доход как предпринимателя будет облагаться налогом, и предоставляет выбор между упрощённой системой или системой "чистого дохода".

Представим, что вы ведёте IT-консалтинг. Ваш код CAE — 62020, он классифицирует вашу деятельность как "Консультации по компьютерным вопросам". Однако для налогообложения вы можете выбрать упрощённую систему налогообложения по CIRS, чтобы платить 15% с предполагаемого дохода.

Нюансы регистрации и отчётности для ФЛП

Регистрация физ-лица предпринимателя через портал Portal da Empresa кажется простой, но важно учитывать несколько моментов:

Множественные коды CAE: Если ваша деятельность охватывает несколько направлений, необходимо зарегистрировать несколько кодов. Например, если вы занимаетесь одновременно IT-консалтингом и розничной торговлей, нужно указать оба кода, чтобы не было проблем с налоговой и лицензированием.

Регулярная подача отчётности: Даже если у вас нет дохода за определённый период, вам всё равно нужно подавать налоговые декларации. Несвоевременная подача отчётов ведёт к штрафам.

Важные изменения 2024 года

В 2024 году правительство Португалии ввело несколько ключевых изменений, которые упрощают процесс регистрации и налогообложения для малых предпринимателей.

Новые коды CAE для цифровых и экологичных бизнесов:

Введены новые коды, которые позволяют предпринимателям, занимающимся экологическими проектами или цифровыми технологиями, получить налоговые льготы и доступ к субсидиям.

Пример: если вы планируете запустить производство эко-продукции, новый код CAE может дать вам доступ к государственной программе поддержки экобизнеса.

Упрощённая налоговая система:

Стала доступнее для предпринимателей с низкими доходами, что позволяет снизить налоговые расходы в первый год работы.

Обновления CAE с 2025 года

С 1 января 2025 года вступит в силу четвёртая редакция классификатора CAE (Rev.4). Это изменение было внесено Делегированным постановлением Еврокомиссии № 2023/137 и постановлением № 1346/2024, и оно требует от некоторых предпринимателей обновления их кодов деятельности.

Программа IRCAE

Для упрощения процесса обновления кодов Национальный Институт Статистики (INE) и налоговая служба (AT) запустили программу IRCAE. Это онлайн-опрос, который необходимо заполнить до конца ноября 2024 года.

Даже если вы не получили уведомление, мы рекомендуем проверить ваши коды через портал Webinq и, при необходимости, обновить их.

Советы для успешного запуска ФЛП

Обратитесь за помощью к специалистам

Если вы только начинаете своё дело в Португалии, взаимодействие с налоговой системой может показаться сложным. Ошибки на этапе регистрации или выбора кодов могут привести к неприятным последствиям, таким как переплата налогов или утрата права на субсидии.

Бухгалтеры и налоговые консультанты помогут вам избежать этих ошибок. Они не только помогут правильно выбрать код CAE, соответствующий вашему виду деятельности, но и подскажут, какая система налогообложения через CIRS будет наиболее выгодной для вас.

Особенно важно обратиться к специалистам, если вы ведёте несколько видов деятельности и планируете зарегистрировать несколько кодов CAE — это позволит избежать путаницы в налоговой отчётности и штрафов.

Консультанты также могут предложить грамотное ведение бухгалтерии, что особенно полезно, если вы решите выбрать систему налогообложения "чистого дохода", требующую сложного учёта расходов.

Используйте государственные онлайн-ресурсы

В Португалии существует несколько полезных государственных порталов, которые помогут вам не только зарегистрировать бизнес, но и отслеживать свои налоговые обязательства:

Portal da Empresa — это платформа для онлайн-регистрации бизнеса. Она позволяет зарегистрировать ФЛП, выбрать код CAE и выполнить другие административные задачи, такие как изменение данных или закрытие бизнеса.

Portal das Finanças — ваш основной инструмент для взаимодействия с налоговой службой. Через этот портал вы сможете подавать декларации, отслеживать налоговые выплаты и получать всю необходимую информацию о своих налоговых обязательствах. Он также предоставляет функции для расчёта налогов, что упростит вам жизнь, особенно если вы используете упрощённую систему налогообложения.

Instituto Nacional de Estatística (INE) — если вы не уверены, какой код CAE подходит для вашей деятельности, этот портал позволит вам найти и проверить коды. Это поможет вам избежать ошибок при регистрации и выбрать именно те коды, которые точно отражают вашу деятельность.

Выводы

Успешный запуск и ведение бизнеса в Португалии во многом зависит от того, насколько тщательно вы подойдёте к выбору кода CAE и системы налогообложения через CIRS. Эти решения определяют, как ваш бизнес будет регулироваться, какие налоги вам придется платить и какие льготы вы сможете получить.

С введением новых кодов CAE в 2024 году у предпринимателей появились дополнительные возможности для экологичных и цифровых проектов. Упрощённая налоговая система также стала более доступной, что особенно полезно для малых предпринимателей, только начинающих свой бизнес.

Однако важно не только правильно зарегистрировать бизнес, но и быть готовым к будущим изменениям. В 2025 году вступит в силу новая редакция классификатора CAE, что потребует от многих предпринимателей обновления своих кодов.

Регулярный контроль и своевременное обновление данных о вашей деятельности помогут вам избежать штрафов и воспользоваться всеми возможностями для развития бизнеса.

Принятие грамотных решений на ранних этапах, использование доступных ресурсов и обращение к профессионалам — всё это поможет вам построить устойчивый и успешный бизнес в Португалии.

Полезные ссылки:

• Portal da Empresa — онлайн-регистрация бизнеса.
• Portal das Finanças — для подачи налоговой отчётности.
• Instituto Nacional de Estatística — для поиска и проверки кодов CAE.
• Webinq — для проверки и обновления кодов CAE.
• Instituto dos Registos de do Notariado (IRN) — для регистрации и взаимодействия с государственными органами.