Як отримати статус IFICI (NHR 2.0) для самозайнятих спеціалістів у Португалії

Ера класичного режиму NHR (Non-Habitual Resident), який понад десятиліття приваблював до Португалії тисячі фрілансерів, інвесторів та експатів, офіційно завершилася. Йому на зміну прийшов новий, значно більш таргетований інструмент — IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), який у професійних колах часто називають «NHR 2.0».

Новий податковий режим запрацював із запізненням, але зараз, у 2026 році, його правила вже чітко регламентовані постановою Ordinance no. 352/2024/1. IFICI пропонує такі ж привабливі ставки, проте суттєво звужує коло тих, хто може ними скористатися. Особливо жорсткі вимоги висуваються до незалежних професіоналів та самозайнятих осіб, які здійснюють діяльність через Recibos Verdes.

У цьому посібнику ми детально розберемо юридичні нюанси отримання статусу IFICI для самозайнятих спеціалістів, вимоги до кваліфікації та алгоритм дій для подачі заявки.

Що таке IFICI та які його головні переваги?

IFICI — це спеціальний податковий режим, спрямований на залучення до Португалії висококваліфікованих кадрів, науковців та підприємців, які сприятимуть розвитку інновацій, технологій та наукових досліджень у країні. Для самозайнятих професіоналів, які отримують доходи категорії B (Categoria B), цей статус пропонує суттєві фінансові преференції на строк 10 років поспіль.

Головною перевагою є фіксована ставка податку на професійний дохід. Замість прогресивної шкали прибуткового податку (IRS), яка в Португалії швидко зростає до максимуму в 48% (плюс солідарний збір до 5%), кваліфікований дохід самозайнятого під дією IFICI оподатковується за пласкою ставкою 20%. Крім того, на відміну від деяких інших пільгових програм, IFICI не обмежує максимальну суму активного доходу, яка може оподатковуватися за зниженою ставкою.

Іншим важливим бонусом є звільнення від податку на іноземні пасивні доходи. Більшість надходжень із закордонних джерел, таких як дивіденди, відсотки, роялті, приріст капіталу від відчуження майна та доходи від оренди, повністю звільняються від португальського оподаткування.

⚠️ Важлива відмінність від старого NHR: Пенсійний дохід тепер повністю виключений із пільгового режиму. Будь-які іноземні пенсії у межах IFICI оподатковуються за стандартною прогресивною шкалою. Також звичайний пасивний інвестор, який не веде активної професійної діяльності, більше не може претендувати на цей статус.

Хто може претендувати на статус? Критичні вимоги

На відміну від першої версії NHR, де для більшості популярних професій було достатньо просто факту реєстрації, IFICI вимагає суворого документального підтвердження вашої кваліфікації та специфіки діяльності.

Вимога до академічного рівня (EQF Level 6 або 8)

Ви зобов'язані мати підтверджений рівень освіти за Європейською рамкою кваліфікацій (European Qualifications Framework). Для власників ступеня Бакалавра (EQF Level 6) або еквівалента обов'язковою умовою є наявність щонайменше 3 років верифікованого професійного досвіду у вашій сфері. Власники ступеня Доктора наук (PhD / EQF Level 8) можуть подаватися без вимог до додаткового стажу.

Якщо ваш диплом виданий університетом країни, що не входить до ЄС (наприклад, України, США чи Канади), ви зобов'язані пройти офіційну процедуру визнання диплома (Equivalência de grau) в одному з державних університетів Португалії перед подачею заяви.

Специфіка професійної діяльності

Список допустимих професій для самозайнятих за новим регламентом є дуже обмеженим. Пріоритет надається сферам наукових досліджень та експериментальних розробок (R&D), високим технологіям та IT (програмісти, архітектори систем, дата-сайентисти), а також біотехнологіям, фармацевтиці, інженерії та екологічним розробкам. Також під дію програми підпадає викладацька діяльність в університетах Португалії.

Спеціальний шлях для фаундерів стартапів

Якщо ви не працюєте як класичний фрілансер, а створюєте інноваційну компанію у Португалії, ви можете отримати статус IFICI через шлях стартапів (Startup Route). У цьому випадку вимога щодо обов'язкового диплома бакалавра за певних умов може бути нівельована, якщо ваша компанія офіційно сертифікована регулятором Startup Portugal.

Щоб компанія відповідала критеріям стартапу для цілей IFICI, вона повинна працювати на ринку менше 10 років, мати в штаті менше 250 осіб та демонструвати річний оборот або баланс не більше €50,000,000. Крім того, компанія зобов'язана мати реальну економічну присутність (субстанс) у Португалії та демонструвати високий потенціал зростання або мати венчурне фінансування.

Як самозайнятому фрілансеру структурувати бізнес під IFICI?

Це найскладніший і найбільш критичний нюанс для фрілансерів-експатів та цифрових кочівників. Просто працювати на іноземного замовника напряму і платити 20% за IFICI більше не можна. Португальська податкова служба (AT) вимагає, щоб ваша професійна діяльність здійснювалася безпосередньо на користь португальської економіки.

Фрілансери зазвичай використовують одну з двох робочих моделей. Перша модель передбачає контракт із локальним замовником, коли ви як самозайнятий надаєте послуги португальській компанії, що належить до інноваційного чи експортного сектора (експортує понад 50% своєї продукції/послуг), або португальському сертифікованому стартапу.

Друга модель полягає у реєстрації власної юридичної особи в Португалії типу Lda (ТОВ). Ваша компанія має відповідати вимогам інноваційного бізнесу чи стартапу, після чого ви наймаєте себе туди як директора або працівника і надаєте послуги іноземним клієнтам через цю португальську структуру. Ваша зарплата в цій компанії обкладатиметься за пільговою ставкою 20% у межах IFICI.

Покроковий алгоритм дій для подачі заявки

Процедура отримання статусу починається з легалізації вашого перебування. Спочатку необхідно отримати діючий дозвіл на проживання в Португалії (ВНЖ через візи D2, D3, D8 або громадянство ЄС). Наступним кроком є зміна вашої податкової адреси на португальську в особистому кабінеті Portal das Finanças. При цьому діє сувора умова: ви не повинні бути податковим резидентом Португалії протягом останніх 5 років до моменту переїзду.

Після зміни адреси ви відкриваєте діяльність самозайнятого (Abertura de Actividade) на Portal das Finanças з правильним кодом CIRS/CAE, що відповідає висококваліфікованій діяльності. Фінальним етапом є подача офіційного клопотання про реєстрацію в режимі IFICI через державний портал. До заяви обов'язково додаються трудовий договір або контракт про надання послуг з відповідною португальською компанією, легалізований та визнаний диплом, а також декларація відповідності діяльності від вашої компанії-замовника або сертифікат стартапу.

Заяву на отримання статусу IFICI необхідно подати до 15 січня року, наступного за роком, у якому ви стали податковим резидентом Португалії. Пропуск цього терміну автоматично позбавляє вас права на пільгу на весь поточний податковий період.

Резюме та висновки від Solid Sorte

Португалія більше не роздає податкові пільги всім бажаючим. Статус IFICI — це високотехнологічний інструмент, який вимагає точного юридичного структурування. Спроба просто «притягнути» фріланс-контракт під нові вимоги без належної документальної бази гарантовано призведе до відмови та нарахування податків за загальною прогресивною шкалою до 48%.

Якщо ви плануєте переїзд і хочете максимально безпечно скористатися пільгами «NHR 2.0», варто заздалегідь почати процедуру визнання вашого диплома в португальському виші, детально проаналізувати структуру ваших контрактів із замовниками на відповідність критеріям експорту або стартапу, а також проконсультуватися з податковими юристами щодо вибору моделі роботи між ФОП та компанією Lda.